愛知県大府市の『ななつぼし』行政書士事務所 名古屋市(千種区、東区、北区、西区、中村区、中区、昭和区、瑞穂区、熱田区、中川区、港区、南区、守山区、緑区、名東区、天白区)、春日井市、瀬戸市、東海市、日進市、あま市、尾張旭市、北名古屋市、豊明市、清須市、長久手市、小牧市、東郷町、豊山町、大治町、蟹江町、飛島村、東浦町、刈谷市、高浜市、碧南市、西尾市、豊田市、半田市、安城市、岡崎市、豊川町、豊橋市、武豊町、美浜町、南知多町、常滑市、知多市、阿久比町。

 

 

有効な相続対策の一つに生前贈与があります。

 

メディアなどでは税金対策の面ばかりクローズアップされていますが、資産活用や円満相続にも有効です。

 

 

財産を無償で移転することを贈与といいますが、特に生きているうちに贈与することを生前贈与といいます。

 

この点は贈与者の死亡によって効力を生じる死因贈与や、遺言によって、財産を受遺者に移転する遺贈とは異なります。

 

 

 

以下注意点を述べます。

 

贈与は契約である
贈与は契約であり、贈与者(あげる人)受贈者(もらう人)の意思表示が必要です。

 

したがって受贈者が未成年者や、成年被後見人の場合には法定代理人の関与が必須となります。

 

契約書を作成する
贈与契約書を作成し、贈与の事実があった記録を残すことが望まれます。

 

贈与税の基礎控除(110万円)以下の贈与は、贈与税はかかりませんし、申告も不要です。しかし贈与の事実を記録するため、贈与契約書の作成は必要です。

 

名義預金に注意
名義預金とは、実質的な所有者ではなく、配偶者や子・孫など家族の名義を使って行われる預金のことです。

 

名義は被相続人のものでなくても、実質的に被相続人の預貯金と認められるものは、被相続人の相続財産に含まれます。

 

相続開始前3年以内の贈与財産の持ち戻し
相続・遺贈などにより財産を取得した相続人等が、相続開始前3年以内に贈与を受けた財産があるときには、相続税の課税価額に贈与を受けた財産の価額を加算します。

 

加算された贈与財産の価額に対応する贈与税の額は、加算された人の相続税の計算上控除されます。

 

基礎控除額以下の財産や、死亡した年に贈与されている財産の価額も加算されます。

 

相続人ではない孫への贈与は、持ち戻しの対象にはなりませんが、孫が遺贈により財産を取得した場合には、持ち戻しの対象となります。

 

定期贈与
定期贈与とは、例えば、毎年100万円ずつ10年間にわたって贈与するという贈与契約のことです。

 

この場合、1年ごとに贈与を受けると考えるのではなく、契約をした年に定期金に関する権利(毎年100万円ずつ10年間にわたって贈与を受ける権利)の贈与があったものして贈与税が課税されます。

 

特別受益
特別受益とは、相続人が被相続人から生前に贈与受けていたり、相続開始後に遺贈を受けたり、被相続人から利益を受けていることいいます。

 

特別受益者がいるときは、被相続人が相続開始の時に有した財産の価額に、特別受益の価額を加えた合計額が相続財産とみなされます。

 

特別受益者の相続分は、この相続財産をもとにして算定した相続分の中から、贈与や遺贈の価額を控除した残額とされます。

 

遺留分
遺留分とは遺言によっても変えることができない、相続人が財産を取得する最低限の割合のことです。

 

遺留分を生前贈与や、遺贈により侵害している事実があっても、相続人がその配分を了承するならば、特に問題はありません。

 

ただし、遺留分権利者は遺留分減殺請求(取り戻すことを請求)をすることができます。

 

 


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